Владимир Путин утвердил новый взнос для сектора интернет-рекламы. 26 декабря 2024 года президент подписал закон № 479-ФЗ, который обяжет определённые компании и индивидуальных предпринимателей отчислять процент от дохода за предоставление ряда услуг. Давайте разберёмся, зачем это введено, кто окажется под его влиянием, и какие существуют легальные способы избежать уплаты за распространение рекламы. Также обсудим ответственность для тех, кто нарушит новые правила, возможные проблемы для участников рынка и способы их решения.
Цель введения нового взноса
В соответствии со статьёй 18.2, которая будет добавлена в закон о рекламе (ФЗ-38), реклама в интернете станет дороже. Законодатели рассчитывают, что взимание этого сокращения поможет развивать российский IT-сектор и поддерживать отечественные веб-ресурсы, хотя список таких сайтов пока не обнародован. Средства от нового взноса будут направлены на финансирование поддержки из федерального бюджета.
Следует отметить, что в ФЗ-479 термина «сбор» не используется. Вместо него упоминаются «обязательные отчисления». Поэтому для удобства многие всё же называют это взносом. Юридически это не считается сбором, так как не прописано в Налоговом кодексе. В отличии от сбора, налоги являются безвозмездными платежами, и налоговые органы не предоставляют бизнесу никаких компенсаций.
Кто будет обязан производить новые отчисления
К новым отчислениям будут обязаны четыре группы компаний и индивидуальных предпринимателей:
1. Распространители: К этой категории относятся владельцы российских социальных сетей, веб-сайтов, мобильных приложений и площадок, которые показывают рекламу от предпринимателей. Блогеры также попадают под это определение, но при условии, что контент был размещён в рамках взаимного пиара, отчисления не потребуются.
2. Операторы: Это компании, которые занимаются контекстной и таргетированной рекламой, такие как VK Реклама, myTarget и Яндекс Директ.
3. Посредники: К ним относятся рекламные агентства и фрилансеры, которые создают текстовые и медийные материалы для клиентов и распространителей рекламы. Обычно это профессионалы, которые оформляют агентские договора с заказчиками.
4. Некоторые заказчики: Индивидуальные предприниматели и юридические лица, заказывающие контент у иностранных компаний или частных лиц, также будут обязаны уплачивать взносы. Роскомнадзор опубликовал список зарубежных организаций, работающих на территории России, включая такие платформы, как Телеграм, TikTok и Авиасейлс. Заказчикам следует удерживать сумму взноса из своего вознаграждения и перечислять в бюджет.
Как будет рассчитываться размер взноса
Размер отчисления составит 3% от квартального дохода от рекламы. Пример: если доход ООО «Продвижение для бизнеса» за II квартал 2025 года составил:
- апрель — 200 тысяч рублей,
- май — 350 тысяч рублей,
- июнь — 300 тысяч рублей.
Общий доход — 850 тысяч рублей. Таким образом, обязательные отчисления составят 3% от этой суммы, что равняется 25,5 тысяч рублей, которые нужно будет перевести в бюджет по окончании квартала.
Сроки уплаты
Оплату необходимо будет производить ежеквартально. Поскольку ФЗ-479 вступает в силу 1 апреля 2025 года, первый взнос нужно будет сделать в июле за период с апреля по июнь.
Контроль за выполнением новых обязательств будет осуществляться Роскомнадзором. Он будет следить за правильностью и своевременностью оплаты через маркировку, передаваемую в Единый реестр интернет-рекламы (ЕРИР). Доступ к этому реестру также будет иметь ФНС и антимонопольная служба. ФНС контролирует правильность расчёта размера взноса, тогда как ФАС будет выполнять следующие функции:
- определять, что является рекламой и что нет;
- проверять наличие маркировки интернет-рекламы;
- проверять информацию о рекламодателе.
В итоге, нововведения имеют значительное влияние на рынок интернет-рекламы, и участникам стоит внимательно следить за изменениями и требованиями.
Цель введения нового взноса
В соответствии со статьёй 18.2, которая будет добавлена в закон о рекламе (ФЗ-38), реклама в интернете станет дороже. Законодатели рассчитывают, что взимание этого сокращения поможет развивать российский IT-сектор и поддерживать отечественные веб-ресурсы, хотя список таких сайтов пока не обнародован. Средства от нового взноса будут направлены на финансирование поддержки из федерального бюджета.
Следует отметить, что в ФЗ-479 термина «сбор» не используется. Вместо него упоминаются «обязательные отчисления». Поэтому для удобства многие всё же называют это взносом. Юридически это не считается сбором, так как не прописано в Налоговом кодексе. В отличии от сбора, налоги являются безвозмездными платежами, и налоговые органы не предоставляют бизнесу никаких компенсаций.
Кто будет обязан производить новые отчисления
К новым отчислениям будут обязаны четыре группы компаний и индивидуальных предпринимателей:
1. Распространители: К этой категории относятся владельцы российских социальных сетей, веб-сайтов, мобильных приложений и площадок, которые показывают рекламу от предпринимателей. Блогеры также попадают под это определение, но при условии, что контент был размещён в рамках взаимного пиара, отчисления не потребуются.
2. Операторы: Это компании, которые занимаются контекстной и таргетированной рекламой, такие как VK Реклама, myTarget и Яндекс Директ.
3. Посредники: К ним относятся рекламные агентства и фрилансеры, которые создают текстовые и медийные материалы для клиентов и распространителей рекламы. Обычно это профессионалы, которые оформляют агентские договора с заказчиками.
4. Некоторые заказчики: Индивидуальные предприниматели и юридические лица, заказывающие контент у иностранных компаний или частных лиц, также будут обязаны уплачивать взносы. Роскомнадзор опубликовал список зарубежных организаций, работающих на территории России, включая такие платформы, как Телеграм, TikTok и Авиасейлс. Заказчикам следует удерживать сумму взноса из своего вознаграждения и перечислять в бюджет.
Как будет рассчитываться размер взноса
Размер отчисления составит 3% от квартального дохода от рекламы. Пример: если доход ООО «Продвижение для бизнеса» за II квартал 2025 года составил:
- апрель — 200 тысяч рублей,
- май — 350 тысяч рублей,
- июнь — 300 тысяч рублей.
Общий доход — 850 тысяч рублей. Таким образом, обязательные отчисления составят 3% от этой суммы, что равняется 25,5 тысяч рублей, которые нужно будет перевести в бюджет по окончании квартала.
Сроки уплаты
Оплату необходимо будет производить ежеквартально. Поскольку ФЗ-479 вступает в силу 1 апреля 2025 года, первый взнос нужно будет сделать в июле за период с апреля по июнь.
Контроль за выполнением новых обязательств будет осуществляться Роскомнадзором. Он будет следить за правильностью и своевременностью оплаты через маркировку, передаваемую в Единый реестр интернет-рекламы (ЕРИР). Доступ к этому реестру также будет иметь ФНС и антимонопольная служба. ФНС контролирует правильность расчёта размера взноса, тогда как ФАС будет выполнять следующие функции:
- определять, что является рекламой и что нет;
- проверять наличие маркировки интернет-рекламы;
- проверять информацию о рекламодателе.
В итоге, нововведения имеют значительное влияние на рынок интернет-рекламы, и участникам стоит внимательно следить за изменениями и требованиями.
Исключения и льготы
В целом от нового сбора освобождены:
Последствия за неуплату
Новый Федеральный закон № 479 вносит изменения в ФЗ «О рекламе», поэтому вопросы неуплаты сбора за размещение рекламы в интернете теперь регулируются Административным кодексом. Согласно статье 14.3 КоАП РФ, штрафы за нарушения могут составлять:
- Для самозанятых — от 2 до 2,5 тысяч рублей;
- Для индивидуальных предпринимателей — от 4 до 20 тысяч рублей;
- Для обществ с ограниченной ответственностью — от 100 до 500 тысяч рублей.
Возможные проблемы и пути их решения
Существует как минимум две группы вопросов, на которые на данный момент нет четких ответов.
Проблемы
1. Исполнение закона о размещении интернет-рекламы.
- Как именно Роскомнадзор будет отслеживать, оплачена ли реклама?
- Если сбор не уплачен, каким образом и в какое время РКН сообщит об этом налоговым органам?
- Будет ли ФНС самостоятельно проводить регулярные проверки на предмет наличия неплательщиков?
2. Двойное налогообложение из-за сбора за распространение рекламы.
- Для многих компаний реклама является источником дохода, и они оплачивают соответствующие налоги. Как избежать двойной уплаты, учитывая новый сбор?
- Как одной организации не платить дважды за один и тот же рекламный контент? Новый закон предполагает, что и рекламные агентства, и распространители рекламы должны делать это одновременно.
- Будет ли дополнительная финансовая нагрузка влиять на конечную цену товаров и услуг? Существует риск образовать замкнутый круг: увеличение издержек → рост цен на продукцию → снижение спроса → увеличение потребности в рекламе и так далее.
Решения
- Тем, кто занимается онлайн-рекламой, рекомендуется внимательно следить за новыми нормативными актами и разъяснениями от госорганов, таких как РКН, налоговая служба и ФАС. Это поможет адаптировать бизнес-процессы и избежать лишних трат и долгов.
- Необходимо заранее закладывать будущие отчисления в бюджеты и провести их корректировку до апреля.
- Важно пересмотреть существующие договоры на распространение, размещение и создание платного контента, добавив в них актуальные формулировки.
В целом от нового сбора освобождены:
- Заказчики, которые создают рекламу с помощью российских компаний.
- Посредники, которые помогают делать контент, но не являются агентами или распространителями.
- Маркетплейсы.
Последствия за неуплату
Новый Федеральный закон № 479 вносит изменения в ФЗ «О рекламе», поэтому вопросы неуплаты сбора за размещение рекламы в интернете теперь регулируются Административным кодексом. Согласно статье 14.3 КоАП РФ, штрафы за нарушения могут составлять:
- Для самозанятых — от 2 до 2,5 тысяч рублей;
- Для индивидуальных предпринимателей — от 4 до 20 тысяч рублей;
- Для обществ с ограниченной ответственностью — от 100 до 500 тысяч рублей.
Возможные проблемы и пути их решения
Существует как минимум две группы вопросов, на которые на данный момент нет четких ответов.
Проблемы
1. Исполнение закона о размещении интернет-рекламы.
- Как именно Роскомнадзор будет отслеживать, оплачена ли реклама?
- Если сбор не уплачен, каким образом и в какое время РКН сообщит об этом налоговым органам?
- Будет ли ФНС самостоятельно проводить регулярные проверки на предмет наличия неплательщиков?
2. Двойное налогообложение из-за сбора за распространение рекламы.
- Для многих компаний реклама является источником дохода, и они оплачивают соответствующие налоги. Как избежать двойной уплаты, учитывая новый сбор?
- Как одной организации не платить дважды за один и тот же рекламный контент? Новый закон предполагает, что и рекламные агентства, и распространители рекламы должны делать это одновременно.
- Будет ли дополнительная финансовая нагрузка влиять на конечную цену товаров и услуг? Существует риск образовать замкнутый круг: увеличение издержек → рост цен на продукцию → снижение спроса → увеличение потребности в рекламе и так далее.
Решения
- Тем, кто занимается онлайн-рекламой, рекомендуется внимательно следить за новыми нормативными актами и разъяснениями от госорганов, таких как РКН, налоговая служба и ФАС. Это поможет адаптировать бизнес-процессы и избежать лишних трат и долгов.
- Необходимо заранее закладывать будущие отчисления в бюджеты и провести их корректировку до апреля.
- Важно пересмотреть существующие договоры на распространение, размещение и создание платного контента, добавив в них актуальные формулировки.
