🔖Топ-8 ошибок упрощенцев при сдаче декларации по НДС
До начала следующей отчетной кампании осталось уже меньше двух недель. Собрали самые частые ошибки упрощенцев в декларациях по НДС, о которых рассказали налоговики по итогам камеральных проверок отчетности за I квартал.
1️⃣ Вообще не подали декларацию
Среди компаний и ИП на УСН – плательщиков НДС были такие, кто не отчитался по НДС по итогам I квартала, хотя должны были это сделать.
Например, за 2024 год доход компании на упрощенке превысил 60 млн руб. Это значит что в 2025 году организация обязана платить НДС и подавать декларации. Но с начала 2025 года компания осуществляет операции, которые не облагаются НДС по ст. 146 НК или освобождаются от налога по ст. 149 НК. Поэтому обязанность по уплате НДС у нее не появилась. При этом декларацию по НДС нужно было предоставить.
2️⃣ Неправомерно подали нулевую декларацию
У упрощенца–плательщика НДС были в I квартале операции по расчетному счету. Компания покупала товары, оплачивала услуги и реализовывала продукцию. Соответственно возникал НДС. Отчитываться нулевой декларацией по НДС в таком случае неправомерно.
3️⃣ Неправомерно применяли ставку 5%
Эту ставку можно применять, пока доходы упрощенца не превысят 250 млн руб. Чтобы правильно определить нужную ставку, необходимо рассчитать сумму дохода, учитываемого при УСН. Расходы в расчет не включают, даже если объект налогообложения — «доходы минус расходы».
4️⃣ Показали несколько ставок НДС в одной декларации
Были среди упрощенцев – плательщиков НДС такие, кто сдал декларацию с тремя ставками по налогу — 20%, 5% и 7% и вычетами НДС.
В то время как применять можно только одну ставку — 20% (10%) и вычеты, 5% при доходах от 60 до 250 млн руб., 7% при доходах от 250 до 450 млн руб.
При этом пониженные ставки применяют без вычетов и не менее трех лет подряд.
5️⃣ Занизили выручку в декларации по НДС
Некоторые упрощенцы указывали в декларации по НДС выручку ниже фактической, чтобы снизить показатель исчисленного НДС.
6️⃣ Не исчислили НДС по авансовым платежам
Если компания получает аванс, то нужно учитывать, что он включает сумму НДС. Определить ее размер необходимо по расчетной ставке 5/105, 7/107 или 20/120 — в зависимости от того, по какой ставке уплачивается НДС — 5%, 7% или 20%.
7️⃣ Неправомерно применили вычеты
Некоторые упрощенцы использовали фиктивные вычеты на основании счетов-фактур по несуществующим операциям. Налоговики предупредили, что в результате проверки они без труда могут выявить такое нарушение и обязательно доначислят сумму необоснованного вычета. Но причиной неправомерного вычета может стать и техническая ошибка.
8️⃣ Подали вместо декларации по НДС журналы учета счетов-фактур
Среди упрощенцев – плательщиков НДС были те, кто по незнанию отчитались по итогам I квартала с помощью журнала учета счетов-фактур взамен декларации.
До начала следующей отчетной кампании осталось уже меньше двух недель. Собрали самые частые ошибки упрощенцев в декларациях по НДС, о которых рассказали налоговики по итогам камеральных проверок отчетности за I квартал.
1️⃣ Вообще не подали декларацию
Среди компаний и ИП на УСН – плательщиков НДС были такие, кто не отчитался по НДС по итогам I квартала, хотя должны были это сделать.
Например, за 2024 год доход компании на упрощенке превысил 60 млн руб. Это значит что в 2025 году организация обязана платить НДС и подавать декларации. Но с начала 2025 года компания осуществляет операции, которые не облагаются НДС по ст. 146 НК или освобождаются от налога по ст. 149 НК. Поэтому обязанность по уплате НДС у нее не появилась. При этом декларацию по НДС нужно было предоставить.
2️⃣ Неправомерно подали нулевую декларацию
У упрощенца–плательщика НДС были в I квартале операции по расчетному счету. Компания покупала товары, оплачивала услуги и реализовывала продукцию. Соответственно возникал НДС. Отчитываться нулевой декларацией по НДС в таком случае неправомерно.
3️⃣ Неправомерно применяли ставку 5%
Эту ставку можно применять, пока доходы упрощенца не превысят 250 млн руб. Чтобы правильно определить нужную ставку, необходимо рассчитать сумму дохода, учитываемого при УСН. Расходы в расчет не включают, даже если объект налогообложения — «доходы минус расходы».
4️⃣ Показали несколько ставок НДС в одной декларации
Были среди упрощенцев – плательщиков НДС такие, кто сдал декларацию с тремя ставками по налогу — 20%, 5% и 7% и вычетами НДС.
В то время как применять можно только одну ставку — 20% (10%) и вычеты, 5% при доходах от 60 до 250 млн руб., 7% при доходах от 250 до 450 млн руб.
При этом пониженные ставки применяют без вычетов и не менее трех лет подряд.
5️⃣ Занизили выручку в декларации по НДС
Некоторые упрощенцы указывали в декларации по НДС выручку ниже фактической, чтобы снизить показатель исчисленного НДС.
6️⃣ Не исчислили НДС по авансовым платежам
Если компания получает аванс, то нужно учитывать, что он включает сумму НДС. Определить ее размер необходимо по расчетной ставке 5/105, 7/107 или 20/120 — в зависимости от того, по какой ставке уплачивается НДС — 5%, 7% или 20%.
7️⃣ Неправомерно применили вычеты
Некоторые упрощенцы использовали фиктивные вычеты на основании счетов-фактур по несуществующим операциям. Налоговики предупредили, что в результате проверки они без труда могут выявить такое нарушение и обязательно доначислят сумму необоснованного вычета. Но причиной неправомерного вычета может стать и техническая ошибка.
8️⃣ Подали вместо декларации по НДС журналы учета счетов-фактур
Среди упрощенцев – плательщиков НДС были те, кто по незнанию отчитались по итогам I квартала с помощью журнала учета счетов-фактур взамен декларации.
